Friday 16 March 2018

Programa de opções de ações não estatutárias d


Indicador de suporte e resistência Forex.
Após alguns anos, suas opções de ações serão adquiridas e você deve algum imposto. Ganhar opções de estoque de seu trabalho pode agradavelmente cobrir suas contas de poupança e motivá-lo a ficar com um empregador. A opção de compra de ações oferece a você a empresa não responsável para comprar ações da empresa a um preço fixo, depois que um "período de aquisição" passou.
Enquanto você espera que as opções sejam totalmente adquiridas, as opções de ações aumentarão de valor e as opções se tornarão mais valiosas. Acionando você exercita opções de ações como contratado independente, seu cliente informa-as em um formulário, e você precisará deixar o Internal Revenue Service também. O IRS permite um tratamento fiscal favorável das opções de ações "estatutárias", nas quais você paga opções somente quando vende o estoque. Uma opção de compra de ações estatutária é uma que seu cliente concede sob um plano de opção de compra de ações de incentivo.
Para o que o IRS chama opções de ações não qualificadas ou não-estatutárias, o imposto de renda é uma ação quando você exerce a opção de comprar ações não estatísticas, o cronograma pode ser bem antes do dia da sua venda. Para as opções de ações não qualificadas, o lucro tributável é gerado no exercício - a data em que você realmente usa a opção de compra do estoque. O valor da renda é a diferença entre as opções de preço de mercado que você compra e o preço de exercício original.
Você verá o montante não avaliado na sua cópia do MISC que chegará em janeiro do ano seguinte. Para um empregado assalariado e regular, o empregador informará as opções no Formulário W-2, simplesmente adicionando-o aos salários programados ou ao salário recebido durante o ano.
Além disso, o empregador deve reter os impostos por essa renda, seja qual for a taxa de retenção do empregado. Os contratados independentes não têm retenção da remuneração reportada em mais, você pode precisar fazer pagamentos mensais trimestrais ao IRS para manter sua obrigação de estoque.
O exercício de uma opção de cronograma não qualificado pode trazer um golpe de imposto sobre ações, mesmo que você não receba dinheiro da transação. Você agende o relatório da compensação como receita do negócio no Cronograma C e adicione-o às opções de renda bruta ajustada no Formulário Além disso, você deve reportar o dinheiro no Schedule SE para calcular o imposto de trabalho independente, que cobre sua obrigação de impostos sobre Medicare e Previdência Social. Se você vender as ações por mais do que o preço de exercício, você também terá um ganho de capital e relatará isso no Schedule D.
Com um diploma de bacharel de Yale, Streissguth publicou mais do que obras de não estatuto, biografia, assuntos atuais e cronograma para jovens leitores. Opções qualificadas e não qualificadas O IRS permite um tratamento fiscal favorável das opções de compra de ações "estatutárias", nas quais você paga imposto somente quando vende o estoque.
O preço do exercício Para o estoque não qualificado, o lucro tributável é gerado no exercício - a data em que você realmente usa a opção de comprar o estoque. W-2 nonstatutory Para um empregado assalariado e regular, o empregador reportará a compensação no Formulário W-2, simplesmente adicionando-o à não estatuto ou ao salário recebido durante o ano. Relatório de exercícios e vendas O exercício de uma opção de compra não qualificada pode gerar um impacto tributário sério no estoque, mesmo se você agendar receber algum dinheiro da transação.
Opções de ações não qualificadas Fairmark: exercitando opções de ações não qualificadas IRS. Tópico - Opções de estoque. Opções de compra de ações de longo prazo Período de retenção de opções de ações Opções de ações versus RSUs O que acontece com uma opção de compra de ações se expirou e você não a opta?
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Opções de estoque e impostos 1A: opções não qualificadas.
5 pensamentos sobre & ldquo; programa de opções de ações não estatutárias d & rdquo;
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Como informar opções de ações não estatutárias.
Registros precisos garantem que o rendimento das opções de ações seja corretamente relatado para o cálculo do imposto. As opções de compra de ações não estatutárias são subsídios aos empregados para comprar ações do estoque da empresa. Eles são "não estatutários" porque os beneficiários não obtêm benefícios especiais nos termos do estatuto do imposto de renda. O rendimento é tributável quando as opções são exercidas. A diferença entre o preço de exercício da opção - o custo para comprar o estoque - e o valor do estoque na data de exercício é um lucro imediatamente tributável. Esse valor é adicionado ao W-2 do empregado e tributado como compensação ordinária. O empregado tem um ganho de capital quando o estoque é vendido.
Passos de relatórios.
Examine a Caixa 1 do seu Formulário W-2. Deve ser um valor maior que seu salário anual. O aumento é a sua receita de exercitar as opções de compra de ações. Seu empregador fornecerá detalhes sobre o valor na Caixa 1 para garantir que ele inclua o salário, mais a diferença entre o preço de exercício da opção e o valor do estoque comprado na data do exercício.
Insira na Linha 7 do Formulário 1040 o valor da Caixa 1 do seu W-2. Incluir renda W-2 de outros empregadores, incluindo o W-2 de um cônjuge se você apresentar uma declaração de imposto conjunta. Adicione a receita do exercício das opções de compra de ações se esse valor ainda não estiver no seu W-2.
Registre a data de exercício da opção na primeira coluna do razão.
Escreva o valor de mercado do estoque na data de exercício da opção na próxima coluna do livro. Rotule a base de cálculo da coluna. & Quot;
Mantenha o livro-razão como um registro da data de sua compra e base de custos. Use isso para determinar o ganho ou perda tributável quando o estoque é vendido.

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Se você quiser receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, escolha uma receita ou receba uma opção, ou exerça uma opção ou quando alienar uma opção ou um estoque recebido ao exercer a opção. Existem opções de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem têm um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter uma pesquisa de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador é concedido a uma onção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita, quando recebe uma opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende como ações que querem exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar uma renda da venda como renda ordinária. Adicione estes valores, que são tratados como salários, à base de estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte uma publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando é divulgada e como uma renda e relatada para fins de imposto de renda. Opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber o seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário contém informações e valores importantes necessários para determinar uma quantidade correta de capital e renda ordenada (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após uma primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção de concessão de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, recebimento do seu empregador Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário é um importante recurso para determinar a quantidade correta de capital e renda ordenada em seu retorno. Opções de compra não-estatutárias Se o seu empregador, concede uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a Ação de atualização mensal para o preço de venda da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se a opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo do mercado da opção. Consulte uma publicação 525 para outras circunstâncias sob como quais você pode pronta determinar o valor justo do mercado de uma opção e como regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias Sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado ou valor justo do mercado das ações recebidas sem exercício, menos o valor pago, quando você exerce uma opção . Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende como ações que encarregue a exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e exigências de conhecimento, consulte uma publicação 525. Última revisão ou atualizado: 10 de outubro de 2017 O estado enfermo da orientação do IRS sobre as opções não qualificadas Por Kaye A. Thomas Atual em 11 de janeiro de 2017 O IRS não o diz muito sobre como Para relatar renda ou ganho de opções não qualificadas e alguns dos quais você está escrevendo. O tratamento tributário das pessoas que exercem opções não-qualificadas e vendem ou esto não são tão complicados. Há algo de que seja o que é o Formulário W-2 mostrando renda salarial) ou um contratante independente (renda relatada no Formulário 1099-MISC). O IRS fez uma bagunça desta área, oferecendo uma explicação que reside em irrelevâncias confusas e omite pontos-chave. O que é mais, algumas das declarações nas formas de informação relevantes (Formulário W-2 e Form 1099-B) são incorretas. Publicação 525 O IRS usa a publicação 525 como um todo para os tópicos relacionados com o rendimento que não são cobertos em outras publicações. Este é o lugar onde se busca informações sobre opções não qualificadas (chamadas de opções de ações não estatutárias esta publicação). Uma maneira mais fácil de puxá-lo para cima e digitar Pub 525 em um mecanismo de busca. O que você está procurando é uma discussão que dedica grande parte de sua atenção e uma questão puramente teórica que é potencialmente confusa e de importância para ninguém. Esta é uma questão de saber se você tem que declarar o rendimento tributável quando recebe uma opção. Sim, isso é possível teoricamente. Apenas não para você. Ou você, ou você. Ou qualquer outra pessoa no mundo real. Nenhuma corporação na América concede opções com valor prontamente determinável como descrito na publicação, mas você está perdiendo uma dissecção do problema antes do pedido de material relevante, que é muito reduzido para ser verdadeiramente útil. Você é um empregado, uma renda de compensação que você tem que relatar aparecerá no Formulário W-2. Está incluído no número de compensação total na caixa 1 e também quebrado na caixa 12, identificado com o código V. Se você examina o formulário para que você encontre uma explicação do código V que diz o documento para publicação 525 e como instruções para o Programação D Para obter informações sobre os requisitos de avaliação. Você está frio com você não está no Pub 525, você pode procurar as instruções do Schedule D. Não se preocupe: não há nada nessas instruções que tratam de opções não qualificadas. As únicas opções discutidas são o tipo que você compra e vende através de um corretor, que são governadas por regras fiscais completamente diferentes e que são aplicadas a opções não qualificadas. Referir como pessoas a instâncias da Lista D era simplesmente um erro. Formulário 1099-B Quando você vende como ações que adquiriu a sua própria pesquisa, deve receber o Formulário 1099-B. As instruções que acompanham este documento são uma declaração, Se os valores mobiliários foram adquiridos através do exercício de uma opção compensatória, uma base não foi ajustada para o lançamento qualquer valor relacionado à que está relacionado com o Formulário W-2. Isso é outro erro. A verdade é que este ajuste de base pode ou não ter sido feito. Você pode acreditar no que se refere à esta instrução e assumir o ajuste de base não foi feito, você pode acabar aplicando o ajuste de base uma segunda vez e em em, subpasse seus impostos. Corretores relatório base incorreta, principalmente Estrutura estranha cirúrgica em formato de diploma na elaboração dos regulamentos para base de dados de serviços por corretores. Esses regs exigem que o corretor relatar base quando você vende ações adquiridas por exercer uma opção depois de 2018. Inicialmente, eles disseram que um corretor é permitido, mas não é obrigado a ajustar uma base para o montante da remuneração rendimentos relatados no exercício da opção. Quando o IRS tentou obter corretores para verificar também uma caixa sem o formulário indicando se o estoque de um exercício de uma opção, corretores objetou. O Tesouro achou que era impossível deixar esse ajuste de base como um item opcional sem uma caixa de venda. Eles responderam com uma mudança não regs que fornecem uma solução de pior: Corretores são obrigados a base de relatório para as ações. Para as opções concedidas após 2017, os corretores não são autorizados a ajustar uma base de renda do exercício da opção (em outras palavras, corretores são obrigados a relatar uma base errada). Para as opções concedidas antes de 2017, os corretores ainda estão autorizados, mas não são obrigados a fazer esse ajuste. O resultado é que em quase todos os casos ou corretores são uma base errada, não porque o corretor cometeu um erro, mas porque é o que os regulamentos exigem para as opções mais recentes, e eles são possíveis antigo. Para piorar como coisas, porém, não podemos ter certeza se o ajuste de base para compensação foi feito, porque os corretores ainda estão autorizados a fazer o ajuste para as alternativas concedidas antes de 2017, muitos dos quais permanecem em existência por muitos anos. Felizmente. Nós compartilhamos o preço de compra por meio de uma opção não qualificada: Como evitar pagar duplo imposto sobre opções de ações do empregado Qualquer pessoa que participe em um empregado de ações ou plano de compra de As ações não estão disponíveis, mas as ações não estão disponíveis. Por favor, entre em contato com o fornecedor em vigor em 2017. Sob a exigência, todos os corretores são informados sobre a base de custo em Formulário 1099-B para estoque que foi adquirido e vendido em 1 de janeiro de 2017, Através de uma opção de compra de ações de empregado ou plano de compra de uma forma que poderia resultar em dopla tributação, a menos que o empregado fez um ajuste no Form 8949. A nova exigência não se aplica a ações restritas atribuídas aos empregados. LdquoItrsquos muito confuso e assustador, rdquo diz Barbara Baksa, diretor executivo da Associação Nacional de Stock Plan Profissionais. O importante não é assumir que a base de custos relatada no Formulário 1099-B está correta. Você tem que ter confiança em sua compreensão de como funciona para relatar o ajuste e não ter medo do IRS Ir tratá-lo como um erro em sua parte. Compensação de ações em comum na área da baía, especialmente em tecnologia. Os funcionários que vendem as ações da empresa sem comentários devem receber seus 10 meses em meados de fevereiro. O IRS não saiu de sua maneira de anunciar os contribuintes sobre esta bomba relógio de tempo. Os funcionários devem prestar muita atenção a tudo que recebe seu empregador e empresas de corretagem e fortemente considerar consultar um profissional de imposto. Como corretoras usam o Formulário 1099-B para relatar uma venda de ações e outros títulos a clientes e ao IRS. Uma base de cust é o que você pagou pelo estoque, incluindo comissões. Os rendimentos são o que você obtéve da venda, mais comissões. Em uma venda normal de ações, uma diferença entre sua base de custos e os resultados e relatado como um ganho ou perda de capital na Tabela D. Fim da história. No entanto, as compras adquiridas sob a opção de emprego ou o plano de compra são diferentes. Pelo menos parte de seu lucro e considerado compensação e tributado como renda ordinária. Ele será incluído como salários, na caixa 1 do formulário W-2. Mas a venda também deve ser relatada no Anexo D. E nisso reside a fricção: A menos que você ajuste sua base de custo, adicionando na componente de compensação, esse montante seja tributado duas vezes como renda ordinária e um ganho de capital. De 2017 a 2017, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o empregado e reportar uma base de custos correta no Formulário 1099-B. E aalizada fez. De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste em medidas adquiridas em ou depois do 1º de janeiro de 2017, por meio de um plano de opção de compra ou de compra de ações para empregados. Eles só podem relatar uma base não ajustada, ou o que é empregado pagão pelo estoque. Para evitar uma dupla tributação, o empregado deve fazer um ajuste no Formulário 8949. Atenção: Não use uma caixa com uma etiqueta ldquo1g Ajustesrdquo no Form 1099-B para fazer este ajuste para é para outra coisa inteiramente. Como informações necessárias para fazer o ajuste, certifique-se de materiais complementares que vêm com seu 1099-B. Exemplo de opção de ações Letrsquos começar com um exemplo simples: Digamos que é concedido uma opção para adquirir ações em sua empresa em 10 por ação. (Vamos assumir que esta é uma opção não qualificada opções de ações de incentivo são um pouco diferentes, mas também caem sob uma nova exigência.) Quando está disponível em 30, você exerce sua opção e simultaneamente vender o estoque. Você tem um ganho de 20. Tudo isso é renda ordinária. Ldquo A empresa goza de imposto e relatório com 20 em seu W-2 como renda. O corretor emitirá um 1099 para uma venda. Ele inclui uma base de custo de 10, o que você pagou pelo estoque. Mas sua base é realmente 30, rdquo Baksa diz. Para evitar o pagamento de impostos sobre o esse 20 duas vezes, você deve fazer um ajuste no Form 8949. O que acontece se você exerceu a opção em 2017, quando o preço do mercado de 30, mas manter o estoque e vendê-lo para 40 em 2017 Neste caso, 20 é adicionado a W-2 para 2017, mas você wonrsquot a 1099-B para 2017. Para 2017, você é um 1099-B que mostra 10 na base de desconto em 40 no produto das vendas . Para evitar uma dupla tributação sobre os 20, você deve fazer um ajuste no Form 8949. Os restantes 10 é tributados como um ganho de capital. Como garantia adquirida em um plano de compra de ações para funcionários, o ajuste depende de quanto tempo você mantém o estoque após uma compra. Os cenários são muito complexos para dar exemplos neste momento. Observe que as novas regras se aplicam apenas as comodidades adquiridas em 2017 ou mais tarde sob esses planos. Itrsquos não claro o que adquiriu meios. Algumas corretoras estão usando um dado em que uma opção de compra de ações para comprar como uma informação de aquisição e alguns usuários de um emissor de uma ação de compra de ações para exerccida. Para os planos de compra de ações, os dados de aquisição e os dados de compra, diz Baksa. Em qualquer caso, para as comodidades adquiridas, antes de 2017, os corretores têm uma opção de relatar uma base correta (ajustada) ou uma base errada (não ajustada). Nem todos os corretores estão relacionados na mesma maneira. Por questões de consistência, alguns corretores, incluindo E-Trade e Fidelity, informam uma base não ajustada de todas as ações vendidas em 2017 sob esses planos, independentemente de quando são adquiridas. Fidelidade inclui uma base ajustada em um documento suplementar. Charles Schwab está a tomar uma posição para opções de ações e outros para planos de compra de ações. Ele observa que como opções normalmente não são adquiridas, ou ficam disponíveis para venda, pelo menos por um dado de concessão. Em conseqüência, muito poucos clientes vendidos em estoque 2017 que foi concedido também em 2017. Assim para 2017, relatará uma base ajustada para todas como ações compradas através das opções. Para 2017 e, informe, base não ajustada para todas como ações de opção. No entanto, para as compras adquiridas em planos de compra de ações de empregados, uma base de informações de Schwab não ajustada para todas como ações, independentemente de quando são adquiridas. A Intuit, fabricante do TurboTax, que é o que é o seu software de preparação de pedidos de documentos para os pagamentos corretos durante o processo de entrevista. Ldquo Independentemente de como corretor de relatos, nós vamos acertar, diz Bob Meighan, vice-presidente da TurboTax. Bruce Brumberg, fundador da Mystockoptions, disse que a maioria das pessoas que vendem ações adquiridas através de planos de opções ou de compra, uma renda de compensação e precisará fazer um ajuste no Form 8949 (a menos que o corretor tenha feito o ajuste). Como umicas, que não são uma compensação e não há necessidade de um ajuste, são eles: bullExercado uma opção de ações de incentivo e realizada o tempo suficiente para obter uma disposição qualificada (menos dois anos a partir de dados de concessão e um ano após uma compra). BullExercado uma opção de ações de incentivo e venda de ações por menos do que eles pagaram. Compra rápida de compras através de um plano de compra para menos do que preço de compra em uma disposição qualificada. Novos requisitos de relatório não se aplicam a ações restritas. Os funcionários não pagam nada por ações restritas. Quando ele é adquirido, o valor total na data de aquisição e tratamento como compensação e adicionado ao seu W-2 para esse ano. Suponha que é empregado obtém ações restritas que valem 1.000 quando veste e 1.500 quando é vendido. O 1.000 é tratado como compensação e adicionado aos empregadosquos W-2. Quando é vendido, o corretor emitirá 1099-B que mostra o produto das vendas de 1.500. Eletrônico é uma base de custos sobre o 1099-B, e ainda não. Alguns podem fornecer uma base de custódia e se, ou seja, uma base ajustada, que é de 1.000. Kathleen Pender é um cronista do San Francisco Chronicle. Net Worth funciona terças, quintas e domingos. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgate / pender Twitter: kathpender.
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Lista de opções de estoque não estatutárias d
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.

The Sorry State of IRS Guidance on Nonqualified Options.
Por Kaye A. Thomas.
Atual a partir de 11 de janeiro de 2018.
O IRS não diz muito sobre como reportar renda ou ganhar com opções não qualificadas - e alguns dos quais eles dizem que você está errado.
O tratamento tributário das pessoas que exercem opções não qualificadas e vende o estoque não é tão complicado. Há algumas coisas que você precisa saber, que diferem ligeiramente dependendo de você ser um empregado (alguém que recebe o Formulário W-2 que mostra renda salarial) ou um contratante independente (receita reportada no Formulário 1099-MISC). O IRS fez uma bagunça desta área, oferecendo uma explicação que se baseia em irrelevâncias confusas e omite pontos-chave. Além disso, algumas das declarações nos formulários de informações relevantes (formulário W-2 e formulário 1099-B) estão incorretas.
Publicação 525.
O IRS usa a Publicação 525 como um catch-all para tópicos relacionados ao rendimento que não são abordados em outras publicações. É aqui que devemos procurar informações sobre opções não qualificadas (chamadas opções de estoque não estatutárias nesta publicação). A maneira mais fácil de puxá-lo é digitar "Pub 525" em um mecanismo de pesquisa.
O que você encontrará é uma discussão que dedica muita atenção a uma questão puramente teórica que é potencialmente confusa e sem importância para qualquer um. Esta é a questão de saber se você deve reportar o lucro tributável quando você recebe a opção. Sim, isso é possível - teoricamente. Apenas não para você. Ou você, ou você. Ou qualquer outra pessoa no mundo real. Nenhuma corporação na América concede opções com "valor prontamente determinável", conforme descrito nesta publicação, mas você deve percorrer uma dissecção prolongada desta questão antes de chegar ao material relevante, o que é muito fraco para ser verdadeiramente útil.
Se você é um empregado, a renda de compensação que você deve reportar será exibida no Formulário W-2. Está incluído no número de compensação total na caixa 1 e também aparece na caixa 12, identificada com o código V. Se você examinar o formulário com cuidado, você encontrará uma explicação do código V que lhe diz que olhe para a Publicação 525 e as instruções para Anexo D para obter informações sobre os requisitos de relatórios. Se você está frustrado pelo que você encontra no Pub 525, você pode recorrer às instruções do Schedule D. Não se preocupe: não há nada naquelas instruções que tratam de opções não qualificadas. As únicas opções discutidas são do tipo que você compra e vende através de um corretor, que são regidas por regras fiscais completamente diferentes das que se aplicam a opções não qualificadas. As pessoas que se referiam às instruções do Schedule D eram simplesmente um erro.
Formulário 1099-B.
Quando você vende as ações que você adquiriu ao exercer sua opção, você deve receber o Formulário 1099-B. As instruções que acompanham esse formulário incluem o extrato: "Se os valores mobiliários foram adquiridos através do exercício de uma opção compensatória, a base não foi ajustada para incluir qualquer valor relacionado à opção que foi reportada a você em um Formulário W-2". outro erro. A verdade é que este ajuste de base pode ou não ter sido feito. Se você acredita nessa instrução e assume que o ajuste de base não foi feito, você pode acabar aplicando o ajuste de base por segunda vez, e depois pagar por seus impostos.
Os corretores relatam base incorreta, principalmente.
Esta estranha situação surgiu de um tropeço na elaboração dos regulamentos para relatórios de base de custos por corretores. Esses regs exigem que o corretor reporte a base quando você vende ações adquiridas ao exercer uma opção após 2018. Inicialmente, eles disseram que um corretor é permitido, mas não é obrigado a ajustar a base do valor do resultado da remuneração reportado no exercício da opção. Quando o IRS tentou obter corretores para verificar também uma caixa no formulário, indicando se o estoque era do exercício de uma opção, os corretores se opuseram. O Tesouro achou que era "impraticável" e # 8221; para deixar este ajuste de base como um item opcional sem uma caixa de seleção dizendo se foi feito. Eles responderam com uma mudança nos regs que fornece a pior solução possível:
Os corretores são obrigados a reportar base para essas ações. Para as opções concedidas após 2018, os corretores não podem ajustar a base do resultado do exercício da opção (em outras palavras, os corretores são obrigados a denunciar a base errada). Para as opções concedidas antes de 2017, os corretores ainda são permitidos, mas não são necessários para fazer esse ajuste.
O resultado é que, em quase todos os casos, o corretor informará a base errada, não porque o corretor cometeu um erro, mas porque é o que os regulamentos exigem para as opções mais recentes, e eles provavelmente querem ser consistentes no gerenciamento de opções antigas . Para piorar a situação, não podemos ter certeza se o ajuste de base para compensação foi feito, porque os corretores ainda podem fazer o ajuste para as opções outorgadas antes de 2017, muitas das quais continuarão a existir por muitos anos.
Felizmente . . .
Nós preparamos orientações detalhadas sobre como relatar ganho ou perda ao vender ações adquiridas ao exercer uma opção não qualificada:

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